W kontekście prowadzenia spółki z o.o. często pojawia się pytanie o możliwości przekazania spółce finansów na jej działanie. Opcji jest kilka. Pożyczka dla spółki z o.o. od wspólnika to najszybszy i prosty sposób na dokapitalizowanie spółki z o.o.
Ten temat pojawia się zarówno tuż po wpisie spółki do KRS jak i w spółkach, które działają już jakiś czas. Najczęściej przedsiębiorcy zadają mi pytania:
- Czy wspólnik może przekazać spółce pieniądze w ramach pożyczki?
- Czy pożyczka od wspólnika wymaga dopełnienia dodatkowych formalności?
- Jak pożyczka od wspólnika wygląda na gruncie podatkowym?
Podejrzewam, że mogą być to też Twoje pytania, odpowiedzi na pytania znajdziesz poniżej.
Czy wspólnik może przekazać spółce pieniądze w ramach pożyczki dla spółki z o.o. od wspólnika?
Pożyczka od wspólnika na rzecz spółki z o.o. jest jak najbardziej możliwa. Spółka z o.o. to odrębny podmiot prawny i może zaciągać zobowiązania w ramach swoich potrzeb.
Można udzielić pożyczki od razu po wpisie do KRS. Minimalny kapitał zakładowy (pięć tysięcy) często nie wystarcza na rozkręcenie działalności spółki. W późniejszej fazie rozwoju spółki może pojawić się konieczność szybkiego dokapitalizowania. Wtedy też można skorzystać z pożyczki od wspólnika.
Pożyczka jako źródło finansowania jest w porównaniu do innych sposobów pozyskania pieniędzy dla spółki dość szybka i mało sformalizowana. W praktyce istnieje jeden zasadniczy haczyk o którym trzeba pamiętać.
Jeśli wspólnik udzielający pożyczki spółce z o.o. jest członkiem zarządu to trzeba powołać pełnomocnika do zawarcia umowy.
Warunki pożyczki wspólnika ze spółką z o.o.
Chcę zwrócić Twoja uwagę, na to że w przypadku pożyczki między wspólnikiem, a spółką z o.o. ważne są warunki umowy oraz na to czy wspólnik jest członkiem zarządu.
Pożyczka od wspólnika, a charakter rynkowy i oprocentowanie
Pożyczka zasadniczo powinna mieć charakter rynkowy tak by organy podatkowe nie miały uzasadnionych podstaw do negowania charakteru i warunków umowy. Chodzi m.in. o kwestię cen transferowych, podmiotów powiązanych.
Istnieje specjalne Obwieszczenie Ministra z Finansów w sprawie ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych, które pozwala na ustalenie oprocentowania pożyczki.
W skrócie mówiąc, warunki, które powinny być zachowane by pożyczka nie była transakcją kontrolowaną to:
- pożyczka udzielana jest na czas maksymalnie 5 lat;
- oprocentowanie pożyczki w ujęciu rocznym ustalone jest w oparciu o parametry wskazane w obwieszczeniu (dla pożyczki w polskiej walucie w oparciu o stopę bazową WIBOR 3M);
-
brak w związku z pożyczką opłat innych niż odsetki;
-
w trakcie roku obrotowego łączny poziom zobowiązań albo należności wynosi nie więcej niż 20 000 000 zł lub równowartość tej kwoty;
-
pożyczkodawca nie jest podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (tutaj chodzi o raje podatkowe).
Co gdy wspólnik jest członkiem Zarządu?
Jeśli jesteś wspólnikiem i członkiem Zarządu to musisz pamiętać o tym, że nie możesz podpisać w imieniu spółki umowy pożyczki ze wspólnikiem.
Taka umowa będzie nieważna.
Zgromadzenie wspólników powołuje pełnomocnika (nie może być nim członek Zarządu) i jako pożyczkodawca umowę pożyczki podpisujesz z pełnomocnikiem reprezentującym spółkę.
Ewentualnie spółkę może reprezentować Rada Nadzorcza jeśli wspólnicy ją powołali (w niewielkich spółkach s24 raczej rzadko spotykana).
Kapitał zakładowy spółki z o.o., a pożyczka
Ważna kwestia, która też czasem umyka to wysokość kapitału zakładowego spółki.
Jeśli wartość pożyczki dwukrotnie przekracza wysokość kapitału zakładowego to może być też konieczna dodatkowa uchwała zgromadzenia wspólników. Wspólnicy wyrażą w niej zgodę na zaciągnięcie takiego zobowiązania.
Treść umowy spółki może regulować to inaczej więc warto do niej zajrzeć.
Pożyczka od wspólnika dla spółki z o.o., a podatki
Na pewno chętnie poczytasz o podatkach. W przypadku pożyczki udzielanej przez wspólnika spółce, zgodnie art. 9 pkt 10 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, pożyczka zwolniona jest z opodatkowania podatkiem cywilnoprawnym (PCC).
Czyli pożyczka udzielana spółce przez wspólnika nie podlega opłaceniu PCC przez spółkę.
Wspólnik odprowadza podatek od odsetek otrzymanych przy spłacie pożyczki (czyli od oprocentowania pożyczki).
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }