Zaliczka na poczet dywidendy

Zaliczka na poczet dywidendy to sposób wypłaty zysku spółki wspólnikowi przed wypłatą dywidendy.

Krótko przypomnę, że dywidendę wypłaca się po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i na podstawie odpowiedniej uchwały.

Wypłata dywidendy wymaga więc odbycia corocznego zgromadzenia wspólników.

Jeśli umowa spółki ma odpowiednie zapisy zaliczka na poczet dywidendy może być wypłacona przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

Osobiście zawsze zawieram odpowiednie postanowienie w umowach spółek, które przygotowuję.

Już wspominałam, że wg mnie umowa spółki to jej instrukcja działania. Warto dodać zapis, który daje dodatkowe opcje.

Nigdy nie wiesz gdy może być przydatne.

Choć nie jest to najkorzystniejsze podatkowo rozwiązanie, to czasem zaliczka na poczet dywidendy jest rozwiązaniem optymalnym w danej sytuacji.

Ostatnio jedna spółka z którą współpracuje właśnie z niego skorzystała. Ta sprawa została inspiracją dla wpisu o zaliczce na poczet dywidendy.

Zaliczka na poczet dywidendy – warunki wypłaty

Przede wszystkim umowa spółki musi upoważniać zarząd do wypłaty zaliczki na poczet dywidendy. To warunek niezbędny.

Kolejna ważna sprawa, to konieczność wykazania zysku przez spółkę w poprzednim roku obrotowy. Ma to wynikać z zatwierdzonego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy spółki.

Dla przykładu będzie to wyglądać tak, że by zaliczka na poczet dywidendy została wypłacona w 2024 roku, sprawozdanie za rok 2023 r. powinno wykazywać zysk.

Ile wynosi zaliczka na poczet dywidendy?

Zaliczka na poczet dywidendy może stanowić najwyżej połowę zysku osiągniętego od końca poprzedniego roku obrotowego, powiększonego o kapitały rezerwowe utworzone z zysku, którymi w celu wypłaty zaliczek może dysponować zarząd, oraz pomniejszonego o niepokryte straty i udziały własne.

Na ogół wartość zaliczki jest mniejsza od wartości maksymalnie dopuszczalnej przez prawo.

>>> Jak zmienić umowę spółki z o.o.?

Zazwyczaj wspólnicy otrzymują część zaliczki proporcjonalną do posiadanych udziałów.

Czyli np. wspólnik posiadający 40% udziałów w wypadku decyzji zarządu o wypłacie zaliczki w wysokości 40 tysięcy otrzyma 16 tysięcy zaliczki.

Oczywiście umowa spółki może kształtować tę kwestię inaczej. Udziały mogą być uprzywilejowane co do dywidendy i wtedy zaliczka na poczet dywidendy będzie wyższa w przytoczonym przypadku.

Wspomnę, że spółka z o.o. pobiera  zaliczkę na podatek dochodowy w związku z wypłatą zaliczki na poczet dywidendy.

Zaliczka na poczet dywidendy jest opodatkowana 19% zryczałtowanym podatkiem PIT.

>>> Jakie Uchwały zgromadzenia wspólników podjąć na Zwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników?

Podsumowanie

Już wiesz, co kryje się pod pojęciem zaliczki na poczet dywidendy. Wiesz też, że dobrze byś w razie potrzeby mógł ją wypłacić ze swojej spółki.

Wiesz, że możesz to zrobić w bieżącym roku obrotowym za który nie zatwierdzono sprawozdania i po spełnieniu określonych przesłanek.

Jeśli zaliczka ma być wypłacona końcem roku obrotowego/ początkiem kolejnego to pamiętaj, by uchwałę w tej sprawie podjąć najpóźniej w grudniu.

Wypłata zaliczki na poczet dywidendy powinna nastąpić w terminie 2 miesięcy od dnia podjęcia uchwały.

Jeśli chcesz wypłacić w ten sposób pieniądze ze swojej Spółki i potrzebujesz wsparcia, to możesz skontaktować się ze mną np. poprzez przesłanie wiadomości e-mail na adres: kontakt@kancelariapietraszko.pl

Zdjęcie: Gosia K

Justyna Pietraszko
radca prawny

kontakt@kancelariapietraszko.pl

#zaliczkanapoczetdywidendy #wypłatapieniędzywspólnikom #uchwałazarządu

***

Usługi dla spółki z o.o.

Duża część moich klientów świadczy usługi dla spółki z o.o., także od czytelników bloga dostaję pytania w tym temacie.

Wątpliwości pojawiają się nie tylko z uwagi na specyfikę usług, ale także wtedy gdy jesteś wspólnikiem lub członkiem zarządu.

Spora grupa spółek ma członków zarządu, którzy są jednocześnie wspólnikami.

Usługi dla spółki z o.o. można świadczyć na różnej podstawie [Czytaj dalej…]