Duża część moich klientów świadczy usługi dla spółki z o.o., także od czytelników bloga dostaję pytania w tym temacie.
Wątpliwości pojawiają się nie tylko z uwagi na specyfikę usług, ale także wtedy gdy jesteś wspólnikiem lub członkiem zarządu.
Spora grupa spółek ma członków zarządu, którzy są jednocześnie wspólnikami.
Usługi dla spółki z o.o. można świadczyć na różnej podstawie.
Zarówno wspólnik jak i członek zarządu może świadczyć usługi dla spółki z o.o. niezależnie od posiadanego statusu.
Czy usługi dla spółki z o.o. można świadczyć odpłatnie? Oczywiście.
Wynagrodzenie należy Ci się zawsze za wykonane usługi dla spółki.
Krótko wskażę, że w zakresie zarządzania spółką, organy wykształciły dość stabilne stanowisko co do tego, że wspólnik może zarządzać spółką nieodpłatnie bez negatywnych konsekwencji dla spółki z o.o.
Usługi dla spółki, a odpłatność
Nieodpłatność usługi dla spółki czy to od wspólnika, członka zarządu, czy właściwie każdego podmiotu może doprowadzić do uznania, że spółka otrzymała nieodpłatne świadczenie. A to skutkować może koniecznością zapłaty podatków z tego tytułu.
Twoja spółka z o.o. nie jest w stanie działać bez czynności dokonywanych przez osoby które działają w jej imieniu lub na jej rzecz.
Spółka nie udzieli licencji na aplikację jeśli ktoś jej nie stworzy. Nie sprzeda maszyny jeśli nie będzie osoby, która ją wytworzy lub w inny sposób wprowadzi na magazyn spółki.
Brak działania odpowiednich osób doprowadzi do braku świadczenia usług, sprzedaży towarów przez Spółkę.
Za pracę należy się wynagrodzenie.
Przepisy o cenach transakcyjnych operują pojęciem transakcji kontrolowanych między Tobą, a Twoją spółka.
Nie każda umowa ze spółką będzie wg mnie transakcją kontrolowaną. Nie ma tu jednak pełnej zgody organów. Rozszerzają one czasem w ramach swoich interpretacji pojęcie transakcji kontrolowanej także na umowę o pracę.
Jak zasygnalizowałam wstępnie wcześniej, np. wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania raczej ostaje się i nie jest uznawane za transakcję kontrolowaną. Ale nie zawsze.
Nieodpłatne świadczenia wspólnika, członka zarządu
W przypadku małych bardzo, często młodych spółek z o.o., wspólnicy są członkami zarządu. Zajmują się wszystkimi działaniami spółki.
Trudno oczekiwać zatrudnienia pracowników w wypadku gdy spółka rozpoczyna biznes, a fundusze są ograniczone.
Nieodpłatne świadczenia wspólnika czy członka zarządu wiążą się jednak z koniecznością zapłaty podatków przez spółkę z o.o.
Także ceny transferowe nakazują, by Twoje usługi dla spółki były odpłatne.
>>> Jak zmienić umowę spółki z o.o.?
Czy dla obcej osoby będziesz tworzyć części maszyn bez wynagrodzenia?
Nie muszę chyba przypominać, że także, z Twojego punktu widzenia otrzymanie wynagrodzenia jest korzystne.
Dostaniesz ekwiwalent za swoje działania.
Będzie to wypłata pieniędzy za usługi dla spółki z o.o. wykonane, koszt dla spółki. A więc Twoje wynagrodzenie zmniejszy kwotę dochodu spółki opodatkowanego CIT.
Jak ustalić wartość wynagrodzenia wspólnika, członka zarządu spółki z o.o.?
Podmioty powiązane ze spółką, tj. wspólnicy, członkowie zarządu prawie zawsze mają z tym problem.
Pewnie Cię nie zaskoczę, wynagrodzenie określasz na warunkach rynkowych.
Wysokość wynagrodzenia wspólnika, członka zarządu spółki za usługi dla spółki z o.o. powinna odpowiadać nakładowi pracy.
Forma umowy o świadczenie usług dla spółki
Forma umowy w ramach której świadczysz usługi dla swojej spółki, nie jest zasadniczo z góry określona.
W wypadku, gdy jesteś jednym wspólnikiem, to umowa zawarta jest w formie aktu notarialnego.
Jeśli jesteś członkiem zarządu swojej spółki, pamiętaj o powołaniu pełnomocnika do zawarcia umowy z ramienia umowy z Tobą.
Dodam też, że usługi dla spółki możesz świadczyć także w ramach powtarzających się świadczeń niepieniężnych wspólnika.
Musisz wprowadzić je do umowy spółki.
>>> Jakie Uchwały zgromadzenia wspólników podjąć na Zwyczajnym Zgromadzeniu Wspólników?
Usługi dla spółki – podsumowanie
Mam nadzieję, że już wiesz, że możesz świadczyć usługi dla swojej spółki.
Powinieneś otrzymać wynagrodzenie rynkowe za wykonane usługi.
Świadczenie usług dla spółki to sposób na wypłatę pieniędzy ze spółki i zmniejszenie opodatkowania spółki podatkiem CIT.
Rozumiem, że temat może być kłopotliwy i jeśli chcesz go ze mną omówić, zapraszam do kontaktu.
Przygotowuję nie tylko uchwały spółki, ale także umowy zawierane przez wspólnika, członka zarządu. Niezależnie od tego jak nietypową usługę świadczy i w jak specyficznych warunkach.
Justyna Pietraszko
radca prawny
kontakt@kancelariapietraszko.pl
#usługidlaspółki #umowaoświadczenieusługzewspólnikiem #umowaoświadczenieusługzczłonkiemzarządu
Zdjęcie: LYCS Architecture pochodzi z Unsplash
***
Dominujący wspólnik
Dziś trochę o dylemacie wielu przedsiębiorców i wspólników, czyli o tym czy dominujący wspólnik oznacza jednoosobową spółkę z o.o.
Kiedy trochę poczytasz o spółce z o.o. i gdy zakładasz spółkę albo odkupujesz udziały, zastanawiasz się ile udziałów możesz mieć maksymalnie by nie pałać ZUSu.
Wynika to, z tego, że ZUS lubi kwalifikować dominującego wspólnika jako wspólnika wyłącznego i nakładać obowiązek ozusowania go jako wspólnika większościowego [Czytaj dalej...]
{ 0 komentarze… dodaj teraz swój }