Przekształcenie działalności w spółkę z o.o.

„Przekształcenie działalności w spółkę z o.o. Czy zajmuje się Pani takim tematem? Księgowa wspominała, że to może być dobre rozwiązanie dla mojej działalności ale w sumie to sam nie wiem. Czym to się różnie od nowej spółki? Podobno podatkowo to może być mniej opłacalne, faktycznie tak jest? Kiedy będę miał spółkę z o.o. zamiast działalności? Mogę prowadzić wciąż działalność?” – takie pytanie otrzymałam ostatnio od przedsiębiorcy prowadzącego już całkiem sporą i bardzo dochodową jednoosobową działalność gospodarczą.

Z doświadczenia wiem, że pojęcie przekształcenia kojarzy Ci się z czymś mocno skomplikowanym i pracochłonnym.

Nie powiem, że jest to bułka z masłem. Daleka jednak jestem też od twierdzenia, że to lot na księżyc.

Przedstawię Ci dziś najważniejsze zagadnienia i będziesz mógł przemyśleć czy temat jest warty rozważenia w Twoim przypadku.

Duża część przedsiębiorców decyduje się na przekształcenie w momencie kiedy działalność zaczyna być obarczona większym ryzykiem lub gdy planują takie działanie podjąć.

Spółka z o.o. diametralnie zmienia kwestię odpowiedzialności za prowadzoną działalność gospodarczą. To ona odpowiada za ewentualnie niepowodzenia i długi, nie Ty ( i Twój majątek prywatny).

Przekształcenie działalności w spółkę z o.o.= zachowanie ciągłości działalności

Jedną z największych zalet przekształcenia jest możliwość zachowania ciągłości prowadzonej przez Ciebie działalności.

To ma kapitalne znaczenie.

A co to oznacza? Zmienia się jedynie forma organizacyjno- prawna (JDG staje się spółką z o.o.).

Nie powstaje nowy podmiot na gruncie prawa.

Ok, a co to oznacza dla Ciebie?

Jeśli prowadzisz firmę już wiele lat lub masz zawartą dużą ilość umów w ramach jednoosobowej działalności przekształcenie powoduje co do zasady przejście umów na spółkę z o.o. która powstaje w ramach przekształcenia.

Czyli nie musisz kłopotać się przeniesieniem umów, ulg, zezwoleń, decyzji etc. na nowy podmiot.

I to jest decydująca kwestia dla wielu z Was bo gdy np. prowadzisz firmę świadczącą usługi telekomunikacyjne czy usługi marketingowe to tych umów mogło zgromadzić się u Ciebie całkiem sporo. I przekształcenie pod kątem będzie dużo prostsze od przeniesienia przedsiębiorstwa do nowego podmiotu czy zmiany strony umowy.

Istnieją wyjątki od zasady sukcesji jednak generalnie wszystko przechodzi na spółkę z o.o.

To nie jest tak, że nagle wystawiasz fakturę z danymi nowego podmiotu. Pewne obowiązki masz jednak jak je spełnisz to możesz kontynuować płynnie działalność w nowej formie prawno- organizacyjnej bez większego zachodu.

Z doświadczenia powiem Ci, że to dla Ciebie wielkie ułatwienie.

To jest właśnie ta różnica między przekształceniem, a powstaniem nowej spółki. Ciągłość prowadzonej działalności jest zachowana.

Przekształcenie działalności w spółkę z o.o., a podatki

Ach, podatki. Sól w oku większości przedsiębiorców.

Nie mamy ich w Polsce aż tak wysokich jednak dla większości z nas ich rozdystrybuowanie delikatnie mówiąc nie zachęca do skwapliwego płacenia. Ale dziś nie o tym.

Może obiło Ci się o uszy, że przekształcenie się nie opłaca bo CIT jest wyższy. I cóż ja Ci powiem… to prawda.

Podstawowa stawka podatku dochodowego (CIT) dla spółki z o.o. to 19%.

Jednak mali podatnicy, czyli tacy, których przychody z działalności operacyjnej w roku podatkowym nie przekraczają 2 milionów euro mogą skorzystać z niższej stawki tj.  9% CIT.

Niestety, ustawodawca wprowadził ograniczenia co do możliwości skorzystania z niższej stawki.

Jednym z nich jest zakaz stosowania preferencyjnej stawki gdy spółka z o.o. powstała w wyniku przekształcenia z jednoosobowej działalności gospodarczej.

Co ważne! Ograniczenie obowiązuje w roku podatkowym w którym spółka rozpoczęła działalność (czyli po prostu rok przekształcenia) i w kolejnym roku podatkowym. Czyli jak przekształcisz działalność w roku 2022 to już w 2024 Twoja spółka będzie mogła płacić preferencyjny, 9% CIT.

Ile trwa przekształcenie JDG w spółkę z o.o.?

Uff… to zależy. Odpowiedź z repertuaru prawnika. I to taka, która wiem, że Cię nie zadowala.

Jest kilka czynników, które będą miały na to wpływ.

Uważam, że każde przekształcenie powinno być dokonane z głową i zgodnie z planem przygotowanym wedle Twoich potrzeb.

Trzymają nas przede wszystkim terminy wynikające z kodeksu spółek handlowych…. i sądy rejestrowe.

Ja mam kilka sposobów na przyspieszenie procesu ale czasem choćbym stała na rzęsach to pewnych rzeczy nie przeskoczymy.

Ale pamiętaj- im szybciej zaczniesz tym szybciej będziesz mieć spółkę z o.o.

Założyć możesz, że proces potrwa kilka miesięcy.

Czy można prowadzić działalność po przekształceniu w spółkę z o.o.?

Można. Przed przekształceniem możesz wydzielić część aktywów firmy do majątku prywatnego tak by nie były objęte przekształceniem. Będzie to miało określone skutki na gruncie prawa podatkowego i zachęcam do konsultacji z doradcą podatkowym w tej kwestii.

***

Jeśli planujesz przekształcenie i szukasz wsparcia to daj znać, chętnie pomogę Ci we wszystkich formalnościach i postaram się by przekształcenie było dla Ciebie jak najmniej obciążające.

***

Q&A o spółce z o.o. cz. I

Dziś zapraszam Cię do zapoznania się z wpisem Q&A o spółce z o.o. cz. I. O co chodzi?

Wychodząc naprzeciw pytaniom jakie otrzymuje od Was postanowiłam, że będę co jakiś czas przygotowywać wpis w którym…[czytaj dalej…].